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期末留抵税额怎么做会计分录?

发布时间:2021-02-22 23:51 责编:小蓝
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  如果当期销项税额小于当期进项税额,其中不足抵扣的部分称为留抵税额,对于期末留抵税额,应如何做会计分录?

期末留抵税额分录

  期末留抵税额如何做会计分录?

  1、进项税:

  借:库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额)

         贷:银行存款/库存现金/应付账款

  2、销项税:

  借:银行存款/库存现金/应收账款

         贷:主营业务收入—应交税费—应交增值税(销项税额)

  进项税额和销项税额是什么?

  进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是已经支付的钱,在编制会计分录的时候记在借方。

  销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。

  期末留抵税额作用是什么?

  如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税。

  ①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

  当期应退税额=当期期末留抵税额

  当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

  ②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

  当期应退税额=当期免抵退税额

  当期免抵税额=0

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